“一二三”工作法激活农商银行内部审计

　　内部审计是一项独立客观的监督和评价活动，农商银行通过审查和评价经营活动及内控管理的合规性、合法性，真实反映风险状况，加强公司治理，提升经济效益。新形势下，农商银行应深刻领会内部审计的重要意义，转变工作理念，坚持风险导向，强化制度建设，提升人员业务技能，实现业务发展和经营管理持续稳定。

　　农商银行内部审计存在的问题

　　农商银行做为县域独立的法人机构，以服务三农、支持中小微企业发展为己任。近年来，随着资产规模的不断扩充，农商银行的经营发展也面临诸多挑战。一是内控管理缺失，操作风险突出。农商银行在内部管理、内部审计方面缺乏有效的制度和科技支撑，导致各条线、各岗位存在较大的操作风险隐患。二是技能缺失，业务素质参差不齐。由于在人员配置、队伍建设上重视不够，部分审计人员技能缺失，素质不高，不懂业务、不懂程序，合规意识淡薄，风险识别能力不足。三是屡查屡犯，整改落实不到位。审计查摆出的问题整改落实流于形式，违规行为成为常态化。如对运营管理的操作程序置若罔闻，违反相关制度和程序办理业务;对贷款“三查”落实不到位，未能有效识别借款人风险，严把准入关;对逾期信贷资产不能迅速处置，及时化解;面临道德风险，个别员工在贷款投放过程存在“吃拿卡要”行为，甚至为了一己私利而放松对风险的把控;存在内部查没问题、外部查问题多现象，审计人员老好人思想严重，查摆问题避重就轻，睁一只眼闭一只眼。

　　基于以上问题，农商银行要紧紧把握风险管控这条“生命线”，做好内部审计工作，紧盯“三个关键领域”，即“关键风险、关键岗位、关键人员”，以防风险、提服务、促发展为目标，结合实际工作，推陈出新，完善内部管理机制，提升审计人员业务技能水平和风险防控能力，实现业务经营稳步向上。

　　明确“一个主责”，完善内部审计机制

　　农商银行要坚决扛起“一把手”审计职责，落实“第一责任人，建立和完善内部审计机制，强化问题导向、结果导向，明确审计责任，做好整改落实。一是建立风险管理机制、通报预警机制。将内部审计与风险管理相结合，前移风险关口，强化存量贷款风险管控，夯实资产分类，摸清风险资产底数;设立专职日监测岗，加强日常通报预警，对各项业务开展持续监测;建立未到期贷款监测台账，跟踪落实还款计划，确认资金来源，保证贷款形态正常;建立贷款管理考核问责制度，将存量贷款管理纳入考核。二是优化内部审计考核机制。加强内部审计的监督和考核，将审计工作情况纳入业绩考核评价体系，增强全员对审计工作的重视程度，保障内控制度有效执行。三是建立全业务学习交流机制。以提升全体员工合规意识和风险意识为目的，将内部审计贯穿于各条线、各部门，开展常态化合规经营指导培训，助力塑造员工合规操作理念，培育合规文化，促进农商银行各项业务健康可持续发展。

　　实施“两个方法”，增强风险防控能力

　　农商银行要根据实际情况创新审计方法，可采取“非现场审计+现场审计”方式，提高内部审计的有效性。现场审计与非现场审计二者是相互依存的，通过非现场审计可以及时发现各网点业务经营上存在的疑点和异常，评估该网点的风险状况，为现场审计提供线索和资料，为制定审计方案提供依据。一方面，发挥非现场审计作用，持续收集、整理被审计对象业务经营管理的数据和资料。同时，可以通过计算机网络获取丰富的数据来源，开展实时监测，定期分析各项业务经营管理资料。另一方面，采取现场审计方式，对人员、网点、业务及各管理环节开展全方位审计，重点审计业务制度建立、执行情况，运营操作合规情况，要害岗位轮换情况、贷款“三查”落实情况，了解是否存在发放借冒名贷款、员工是否违规办理业务、套取银行资金等重大风险问题。

　　落实“三个到位”，提升审计监督质效

　　审计执行到位。农商银行做好内部审计要把握方向，明晰工作思路，针对存在的问题列出问题单、责任单、任务单，抓细抓深、从严从实，以硬举措确保实效果。首先，要“挂图作战”、倒排工期，层层传导压力，确保审计工作落到实处、问题整改保质保量。坚持从体制机制上查找原因，加强监督、堵塞漏洞、促进完善。其次，审计整改工作既要有“当下改”的举措，也要有“长久立”的机制，将立审立改、边审边改贯穿始终，做到全程紧盯、全程指导、全程协调、全程督办，对未整改到位的问题要及时分类指导，重点督办，推动落实，做到一项不落、全面整改。最后，本着“治已病、防未病”的原则，针对审计发现的问题，及时召开专题会议，集中通报审计情况，点对点、面对面交办问题清单，明确具体整改内容，限时完成整改。

　　问题整改到位。审计部门的人员要联合其他各条线、部分，开展审计工作，强化业务指导和整改督导。针对整改事项，及时反馈办理结果，形成合力，推进问题整改落实到位。一是制定整改问题“清单制”。针对审计整改问题，设立整改台账，按问题逐笔编制清单，逐项列出整改意见，落实整改责任人，确定整改时限，有效促进问题整改落实、后续跟踪及后期运用。二是落实整改问题“销号制”。根据整改台账，对整改到位的问题逐项进行销号，整改一笔标注一笔、消号一笔，对已完成整改的及时销号，对正在整改的实施动态跟踪，对超期未完成整改的定时催办回访，确保不遗漏每一项问题。三是实施跟踪“责任制”。严格落实整改责任，明确责任人，安排专人对接责任部门和网点，跟进问题整改进度。四是推行整改结果“通报制”。定期通报审计整改结果，开展问题整改约谈会，充分发挥管理层监督整改的作用。针对未在规定时间内落实整改、整改落实情况严重失实或屡审屡犯问题，要严肃处理，约谈相关网点和部门负责人。

　　队伍建设到位。审计队伍建设是做好农商银行内部审计工作的重中之重，通过健全完善审计人员录用标准、日常管理、教育培训、选拔任用、激励考核等制度，可有效提升内部审计工作。一是提高政治站位，强化思想认识。审计人员要将理论学习与日常业务学习相结合，实现学在日常、用在日常，切实以理论清醒促进政治坚定，以思想自觉引领行动自觉，提升审计工作的质效。二是定期组织学习，提升业务技能。定制学习计划、培训内容，要涵盖各类制度办法、规定细则及风险提示，以及经济学基础、财务管理、会计学、法律、审计理论与方法等多方面的知识，夯实审计人员理论基础，增强业务技能水平。三是培育合规意识，加强风险防控。提炼审计案例，前移风险关口，通过案例宣传、情景再现等模式对全体员工开展合规及风险文化的培育塑造，培养一支技能突出、合规操作、廉洁自律的审计队伍。

　　做好农商银行内部审计工作需要多部门共同努力，协调配合，及时总结审计实践经验，积极探索创新审计方法，不断发现工作中的不足和问题，深刻检视和剖析原因，让反馈变成积累成长的基石，逐步提升审计人员的业务技能和职业素养，实现农商银行内部经营管理稳健发展。

（责任编辑 吴运竑 ）