江苏扬中农商银行以“两个着眼”推动审计作为与审计地位相适应

　　江苏扬中农商银行内部审计部门作为监督体系的重要组成部分，肩负着对各项监管政策的贯彻落实、对全行经营活动、内部控制、风险管理实施监督、评价和建议的重大职责，必须全力抓好审计“上下篇文章”，提升审计人员能力和审计部门文化，以此推动审计作为与审计地位相适应。

　　着眼“提升内审在全行高质量发展中的作用”

　　做好审计“上下篇文章”

　　以问题导向开展审计立项。该行聚焦历史检查要点，全面梳理近五年来江苏省农村信用社联合社党委巡察、全面审计、监管检查等发现的问题，汇总分类并分析，将高风险领域、问题多发频发环节、存有潜在风险隐患的重要领域纳入审计监督重点;贯彻“如臂使指”要求，围绕党委、董事会决策部署，紧扣全行中心工作，分别与分管领导沟通，了解重点关注事项，将其纳入审计范围;贯彻“如影随形”要求，结合监管制度、江苏省联社制度及该行规章制度要求，在条件允许的前提下尽可能全面覆盖，消除监督盲区，做到应审尽审。

　　以过程管控优化审计实施。该行根据江苏省联社党委巡察、全面审计及监管现场检查，逆向倒推外部检查的逻辑和思路，分析外部检查的要点和方法，对照自身内部审计的流程，罗列未涵盖的风险控制因素，剖析内审亟需提升的风险识别能力，不断完善内部检查流程和拓宽检查思路，有效提升发现高质量问题的能力;建立审计全流程访谈沟通机制，充分发挥审计访谈作用，提升被审计对象参与度，确保审计问题更有针对性，审计报告事实清楚、依据充分、定性准确、处理适当。

　　以目标导向提升审计质效。该行聚焦“审计引领业务发展”这一目标，加强审计发现问题的深度和广度，减少低级审计问题，透过现象挖掘本质，从个性问题中发现共性、普遍性、根源性问题并加以揭示，进一步从机制、制度、管理、流程上挖掘诱发的原因，从合规性审计向风险性审计转变，进一步增强审计前瞻性;坚持“内审问题全面暴露”，在能力范围以内真查、深查、严查，全面摸清家底。

　　把整改情况落实到“双线整改”和“举一反三”中。该行加强部门联动协作，在向支行发送《整改通知书》的同时，同步向条线管理部门发送《协助整改通知书》，协同督促支行做好整改工作;针对业务管理上存在的问题，向条线部门发送《风险提示书》或《管理建议书》，提升管理部门思想重视程度;推动问题举一反三，持续用好“问题诊疗室”，就某一类问题组织相关人员进入诊疗室，深入剖析问题背后的深层次原因，不断完善制度流程建设，起到“整改一项、解决一类、规范一线”的效果。

　　把整改情况落实到“公开环节”和“考核机制”中。该行建立整改结果通报机制，将审计中的反馈意见和审计后的整改情况，以内网开设“整改督办”专栏的形式，及时公布整改结果，推动整改全过程监控;以晒进度、亮实效为抓手，定期就内审发现问题整改落实情况向行办会进行专题汇报，形成震慑，杜绝审而不改、避实就虚的现象，不断完善整改闭环管理工作机制;建立整改工作考核问责机制，将整改情况纳入党委督办事项，纳入部门及支行考核评价体系，纳入机关部门负责人正负面清单，增加审计整改工作的考核分值，把是否落实整改责任、是否积极主动整改以及整改实际成效作为“干部履职画像”的考核依据之一，进一步压实整改责任。

　　把整改情况落实到“案例萃取”和“从严问责”中。该行总结审计问题案例，对审计中发现的典型问题，参照业务经验分享模式，形成负面案例分享，告知全行哪些行为不可为，达到“治已病、防未病”目的;贯彻“如雷贯耳”要求，严肃审计问责，对内审发现的问题客观进行问题定性，对确属制度操作层面的首次以教育为主，对屡查屡犯及原则性问题提高处罚标准，实现审计一点、规范一片、震慑一面。

　　着眼“提升审计部门在全行业内的位次”

　　强化审计能力，培育审计文化

　　注重强化审计能力。该行打造学习型审计，实施“书香审计”计划，重点围绕“自学、交流、培训、借鉴、钻研”五个方面。常态化制度化开展自学，重点围绕内外部规章制度、全省优秀审计项目等进行学习;开展审计交流，多向兄弟单位取经，坚持“跳出扬中看审计”，汲取他行优秀审计经验;积极参加培训学习，踊跃参与省联社和第一区域审计中心举办的审计模型、课题调研、审计案例等培训活动，进一步开拓视野，发散思维;聘请外部审计机构开展审计评价，学习审计方法;聚焦省联社审计条线考核办法，研究当年新增内容和以往失分内容，有针对性地制定具体的实施计划。

　　注重培育审计文化。该行走好审计工作“三段征程”，准确提炼符合自身特色的审计品牌，持续讲好“审计故事”;探索与合规部门共同做好合规理念宣贯工作，通过审计案例等形式，持续向员工传输合规理念;探索开展多种形式的结对共建，将党的领导与审计稽核相融合，努力打造具有特色和实效的“扬中样本”;谋划建设“扬帆精审”审计工作品牌，进一步提升审计地位，扩大审计影响力。

（责任编辑 吴运竑 校对 杨艳丽)